Обжалование отказа налоговой в возмещении НДС

Восстановим ваши права на применение
установленных НК РФ налоговых вычетов

Почему выбирают нас

Команда профессионалов
18 юристов и адвокатов, имеющих свои специализации и закрепленные практики
Признанная квалификация
ведущая юридическая компания и участник рейтинга 300.pravo.ru
Бесплатный экспресс-анализ
изучаем вашу ситуацию и определяем перспективы спора
Работа под «ключ»
мы самостоятельно сопровождаем и административный, и судебный порядок
Гарантия возврата денег
в случае недостижения обещанного результата услуги юристов не оплачиваются
Завершили 12 налоговых дел
только в этом году завершили более 10 процессов и достигли результата в 75% случаев

Цены на услуги обжалования отказа в возмещении НДС

Услуги Стоимость, руб.
Фиксированная оплата за день занятости:
Представительство в административном порядке от 12 000
Представительство в суде от 12 000
Административная часть (участие в проверке, подготовка возражений на акт, участие в рассмотрении материалов и обжаловании решений, в т.ч. в вышестоящем налоговом органе) от 75 000
Судебная часть (представительство в суде первой, второй и кассационной инстанций) от 75 000
Гонорарная оплата:
Фиксированный гонорар от 100 000
Процент от положительного результата от 5 до 50%
Подробнее
* варианты ценообразования могут быть смешанными.

Устраним неприятности

  • Юридическая компания «Центральный округ» имеет значительный опыт в налоговых спорах, что позволяет принимать обдуманные решения и разрабатывать оптимальные варианты для получения положительного результата.
  • Ежедневно специалисты Центрального округа представляют интересы своих клиентов в налоговых спорах как досудебном, так и судебном порядке.
  • Принцип оплаты услуг «по результату» определяет у специалистов Центрального округа не меньший чем у клиента интерес в достижении необходимого результата в суде.

Без квалифицированной юридической поддержки вы рискуете:

  • Нести уголовное риски за ненадлежащее исполнение налоговых обязательств
    Более чем реальные уголовные риски за нарушение налогового законодательства.
  • Проиграть дело в налоговых органах и в суде
    Даже в 100% выигрышной ситуации проиграть дело только лишь потому, что не совершили необходимые процессуальные действия.
  • Понести несопоставимые расходы на восстановление своих прав
    Понести несопоставимые с первоначальными расходами на консультирование и первичное представительство в налоговых органах, затраты на оспаривание в вышестоящих инстанциях принятых против вас судебных актов.

Как мы достигаем успеха

Мы бесплатно проводим экспресс-анализ и определяем перспективы спора
Изучаем судебную практику и формируем правовую позицию по делу
Готовим все необходимые процессуальные документы
Участвуем в административном и судебном рассмотрении дела
Осуществляем необходимое взаимодействие с экспертами и специалистами
Представляем интересы клиента в суде вплоть до надзорной инстанции

Нас рекомендуют

Банк "Россия"
Успешно сотрудничаем с АО "АБ "Россия"
ЗАО "Воронежский шинный завод"
ЗАО "ВШЗ" рекомендует как надежного юридического партнера
ГК "Эфко"
Советует как лидера юридического рынка региона
Услуги по взысканию задолженности с корпоративных клиентов и физлиц
Услуги по взысканию задолженности с корпоративных клиентов и физлиц
"КУН Восток"
Проверенные временем юридические партнеры в России
MТЕЛ
Компания МТел доверяет свою юрид. работу ЮК ЦО
Сопровождаем отдельные юридические проекты
Сопровождаем отдельные юридические проекты
Энергаз
Представляем интересы компании "Энергаз"
Юридические партнеры Союза промышленников и предпринимателей
Юридические партнеры Союза промышленников и предпринимателей
Мебельный холдинг "Ангстрем"
Компания "Ангстрем" рекомендует как надежного юридического партнера
Воронежский оконный завод
ЮК ЦО сопровождают всю нашу текущую работу
ООО "Норман"
Привлекаем ЮК ЦО на сопровождение отдельных проектов
ЗАО "Промтекстиль"
ЮК ЦО - наши надежные юрэксперты
ООО "Воронежский завод минерального порошка"
Не первый год успешно работаем с ЮК ЦО
ТППРФ
Постоянные члены торгово-промышленной палаты
Юрэксперты Уполномоченного по защите прав предпринимателей
Юрэксперты Уполномоченного по защите прав предпринимателей
ВРСП "ОПОРА" рекомендует как надежного юридического партнера
ВРСП "ОПОРА" рекомендует как надежного юридического партнера

Юридическая справка

Обжалование отказа налоговой в возмещении НДС

Обжалование актов налоговых органов

Организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность на общем налоговом режиме, имеют право на возмещение уплаченного НДС. Для этого необходимо следовать правилам, прописанным в российском Налоговом кодексе.

В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса к плательщикам налога по добавленную стоимость принадлежат:

  • Индивидуальные предприниматели;
  • Организации;
  • Лица, осуществляющие перемещение товаров через таможню.

Перечисленные налогоплательщики во время расчета налога, подлежащего уплате, могут воспользоваться налоговым вычетом по НДС. Это сумма «входного» налога, которая была уплачена поставщику вместе с оплатой продукции.

Налогоплательщики по системе ОСНО, перечисляющие поставщику аванс за товар, так же могут рассчитывать на получение налогового вычета с внесенной предоплаты в счет будущих поставок, но только в случае наличия счета-фактуры (пункт 12 статья 171 Налогового кодекса).

Так же следует отметить тот факт, что плательщик налогов может по своему усмотрению использовать или нет вычет с аванса по одному налоговому периоду. При этом делить НДС между несколькими периодами нельзя.

После завершения оприходования товаров от поставщика, налогоплательщик вычитает НДС из отгрузочного счета-фактуры, восстанавливая НДС из авансового счета-фактуры.

В случае расторжения договора или внесения изменений в соглашение с поставщиком, авансовый налог, который был принят к вычету, восстанавливается в квартале, в котором действие договора завершится (согласно пункту 3 статьи 170, пункту 12 статьи 171, пункту 9 статьи 172 Налогового кодекса).

Процедура возмещения НДС

Российское законодательство закрепляет 2 способа для возмещения НДС:

  1. Обычный способ подразумевает возмещение НДС по итогам проведения камеральной проверки (согласно статье 176 Налогового кодекса);
  2. Заявительный способ подразумевает возврат налога при наступлении определенных обстоятельств до завершения проведения камеральной проверки (статья 176.1 Налогового кодекса).

Стандартный порядок возмещения

Плательщик имеет право на возврат НДС из бюджета в случае, когда итоговая сумма вычета превышает сумму рассчитанного НДС (согласно пункту 2 статьи 173 Налогового кодекса).

Возврат НДС по большей части производится в общем порядке. Так, для оформления возврата необходимо произвести такие действия:

  • Налогоплательщик составляет декларацию по налогу и отправляет ее в ИФНС. Также сдается заявление на получение возмещения налога. Налоговая проводит камеральную проверку, во время которой определяется правильность исчисления налога. Если не было обнаружено нарушений, на протяжении семи дней после процедуры налоговая принимает итоговое решение о возмещении налога. Если во время проверки было обнаружено какое-то нарушение – оформляется акт в течение десяти дней после завершения процедуры.
  • Акт и все документы с подтверждением наличия налогового нарушения в течение пяти рабочих дней отправляются налогоплательщику. После получения пакета документов у плательщика есть 15 дней на оформление возражений.
  • После того, как срок на оформление возражения истечет, ИФНС изучает все материалы и принимает решение о возмещении, либо об отказе в возмещении налога. Оно направляется налогоплательщику для ознакомления.

Если налоговая приняла решение возместить уплаченный НДС, финансовые средства, при положительной разнице входного и выставленного налога, перечисляются на счет налогоплательщика, если у него отсутствуют задолженности по остальным видам налогов. В противном случае сумма выплаты будет автоматически распределена на погашение долгов.

Так же следует отметить, что возмещение в указанном случае должно быть осуществлено фискальным органом через казначейство в течение пяти рабочих дней с момента принятия соответствующего решения.

Отказ налоговой в возмещении НДС

Вы используете общую систему налогообложения? Предполагаем, что у вас периодически возникают трудности с возмещением НДС, и порой они доходят до абсурда: вы только что выиграли суд у налоговой за предыдущие периоды, а она по идентичным обстоятельствам вновь отказывает вам в вычете по налогу на добавленную стоимость.

К сожалению, это наша реальность, с которой сталкиваются большинство предпринимателей. Незначительное отступление от идеальной, прописанной в законе ситуации, порождает риск отказа в возмещении НДС. Однако и идеальная на первый взгляд ситуация не гарантирует возмещения. Например, малейшие «шероховатости» с контрагентом зачастую становятся причиной для отказа.

Совершенно очевидно, что в такой ситуации любому бизнесмену необходима квалифицированная помощь в анализе критериев должной осмотрительности при выборе контрагента, в подготовке документов для возмещения НДС, при проведении камеральной проверки.

Право на вычет по НДС

Юридически все выглядит достаточно просто. На утвержденные налоговые вычеты плательщик может уменьшить сумму, подлежащую оплате.

К таким вычетам среди прочих относятся суммы налога. Воспользоваться вычетом по НДС может налогоплательщик, у которого одновременно соблюдены все необходимые условия. Они достаточно формализованы и могут быть выполнены добросовестным плательщиком.

Оспаривание налогового акта

Обратите внимание, что право на вычет по НДС всегда сопряжено с камеральной налоговой проверкой. Вы должны быть готовы к подготовке и/или предоставлению дополнительных документов, даче дополнительных ответов и комментариев. Для достижения положительного результата обеспечьте взаимодействие со своими контрагентами, предоставившими счет-фактуры.

Вы с легкостью будете лишены налоговым органом права на вычет, если сотрудники службы усомнятся в необходимой осмотрительности при выборе вами контрагента. Чтобы минимизации риска отказа, настоятельно рекомендуем изучить требования к осмотрительности.

Еще большие усилия потребуются, если в отчетном периоде налоговый вычет превысит сумму налога. Тогда вы можете получить разницу из бюджета. Отказные настроения налогового органа крайне просты. Инспектору при малейшем поводе легче отказать в возмещении, нежели потом самому писать объяснения вышестоящему руководству.

Если по результатам камеральной проверки вам отказано в праве на вычет, вы можете защищать свои права в суде. К настоящему моменту судебной практикой выработаны основные подходы к упомянутой проблематике с незначительной региональной спецификой. Исходя из чего уже в момент анализа документов налогоплательщика можно делать достаточно обоснованные прогнозы о перспективах дела.

Обратите внимание, что судебный порядок не является панацеей. При доказанности отсутствия реального характера сделки, использования фирм-однодневок или непроявлении должной осмотрительности в вычете и возмещении НДС будет отказано. Кроме того, необходимо учитывать, что в случае доказанности факта отсутствия реального характера сделки, соответствующие материалы будут переданы налоговым органом в полицию.

Услуги возмещения НДС

Юридическая компания «Центральный округ» на территории г. Воронеж, Липецк, Курск, Белгород, Тамбов, Москва оказывает услуги по возмещению НДС на любом этапе: от формирования документов и подачи заявления на вычет до представительства в суде по вопросу оспаривания отказа налоговой.

Заявка на консультацию
Подписаться на рассылку по e-mail