јналитика

Ќƒ—. Ќе всегда очевидные особенности переходного периода.

10 ƒек 2018
1.jpg

»зменение ставки Ќƒ— с 18 до 20 процентов анонсировано еще за полгода до 1 €нвар€ 2019 года. ¬се понимают, что с самых первых часов 2019 года ставка налога вырастает.  

   ќтвечаем на поступающие к нам вопросы в отношении товаров, работ и услуг, которые в 2018 году облагались Ќƒ— по ставке 18%:

 1. Ќадо ли заключать дополнительные соглашени€ к действующим договорам об изменении ставки Ќƒ—, если цена в договоре указана с Ќƒ—?

   Ќесмотр€ на позицию налоговых органов, не считающих заключение такого договора об€зательным, мы насто€тельно рекомендуем заключить такое соглашение во избежание дво€кого толковани€ условий о цене сторонами договора  и последующих рисков правоприменени€. “акое соглашение может распростран€тьс€ на все договоры, действующие в отношении подписавших его сторон, составление отдельного дополнительного соглашени€ к каждому договору не об€зательно. 

2.  ак выставл€ть счета на авансы? ћожно ли доплатить Ќƒ— до 20% в 2018 году?

   јвансы, полученные в 2018 году, в том числе за продукцию, работы, услуги, реализуемые  в 2019 году, подлежат обложению Ќƒ—  по ставке 18 процентов.
   ѕри поставке товаров (работ, услуг) после 1 €нвар€ 2019 года, в том числе тех, в счет которых получены авансы, счета-фактуры должны оформл€тьс€ поставщиками с учетом ставки налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов.
ƒоплаты в 2 процента, полученные в 2018 году, не могут €вл€тьс€ доплатой налога, т. к. оснований дл€ его оплаты, по мнению ‘Ќ— –оссии, не возникло (ѕисьмо ‘Ќ— –оссии от 23.10.2018 N —ƒ-4-3/20667@ "ќ пор€дке применени€ налоговой ставки по Ќƒ— в переходный период"). ƒоплата налога до 20% возможна только в 2019 году.
≈сли продавцом получена доплата Ќƒ— в размере 2-х процентных пунктов и, соответственно, выставлены корректировочные счета-фактуры, то при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав начина€ с 1 €нвар€.2019 года исчисление Ќƒ— производитс€ по налоговой ставке в размере 20 процентов, а сумма Ќƒ—, исчисленна€ на основании вышеуказанных корректировочных счетов-фактур, подлежит вычету с даты отгрузки указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в пор€дке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172  одекса.
Ќалогоплательщик вправе также составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным этим налогоплательщиком ранее.

3.  ак производить возврат аванса 2018 года в 2019 году? 

   ѕри возврате в 2019 году покупателю аванса, уплаченного в 2018 году в св€зи с изменением или расторжением договора, Ќƒ— принимаетс€ к вычету на дату возврата аванса со ставкой,  по которой Ќƒ— был исчислен при получении аванса, то есть 18 процентов.

4.  ак производить возврат в 2019 году товара, отгруженного в 2018 году .

 ѕри возврате в 2019 году товара, реализованного в 2018 году, составл€етс€ корректировочна€ счет-фактура с той же ставкой, котора€ была при отгрузке этого товара, т. е. 18%.

5. »сход€ из какой даты исчисл€ть Ќƒ— при выполнении работ и оказании услуг?

 ƒатой выполнени€ работ €вл€етс€ дата подписани€ акта выполненных работ «аказчиком.
Ќќ: ƒатой оказани€ услуг €вл€етс€ дата подписани€ акта/отчета »сполнителем  (ѕисьмо ћинфина –оссии от 23.01.2017 N 03-07-11/2832).

6. ћожно ли подписать большинство документов 31.12.2018. со ставкой Ќƒ— 18 процентов?

 ¬ 2018 году 31 декабр€ €вл€етс€ нерабочим днем, следовательно, документы, изготовленные с указанием этой даты, могут признаватьс€ налоговыми органами подписанными в 2019 году, если налогоплательщик не докажет, что 31 декабр€ 2018 года работники, подписавшие документ, действительно находились на рабочем месте. (ѕостановление ј— ћќ по делу ј40-20762/2017).

7. » еще: не забудьте установить обновлени€ в программном обеспечении контрольно-кассовой техники, чтобы уже перва€ операци€ 2019 года прошла с действующей ставкой Ќƒ— в размере 20%.


‘илозоп «о€

руководитель абонентского отдела ё  "÷ќ"

«адать вопрос

"¬ыход из договорных отношений из-за COVID-19"
11 »юн€ 2020
10.00 (ћ— )

Ѕесплатный вебинар

онлайн-конференци€
" ак остатьс€ на плаву: новые стратегии дл€ бизнеса"
„итать полностью
 омисси€ за сомнительные банковские операции
  • „то такое сомнительна€ операци€?
  • «аконен ли заградительный тариф? 
  •  ак избежать потерь? 
»ндексаци€ заработной платы:
разбираемс€ в нюансах.
Ќедавно к нам обратилс€ предприниматель...
„итать полностью
«а€вка на консультацию
ѕодписатьс€ на рассылку по e-mail
* укажите ¬ашу электронную почту и получите все материалы по теме