Структурирование бизнеса

Производственная компания заказала налоговое структурирование розничного направления. Часть розницы была оформлена на группу аффилированных индивидуальных предпринимателей на УСН, другая часть — на самого производителя. После налоговой реформы, введения НДС при УСН и появления правил налоговой амнистии клиенту понадобился вариант структурирования, который снизит риски обвинений в дроблении бизнеса.

Юристы подготовили решение для структурирования розничной сети. Для индивидуальных предпринимателей разработали вариант ведения деятельности с учетом изменений в налоговом законодательстве. Для головной компании создали модель разделения производства и розничной торговли с экономическим обоснованием самостоятельности каждого направления. В структуру розничной сети включили франчайзинговую модель на рыночных условиях. Головная компания отказалась от самостоятельной розничной торговли.

Клиент получил модель структурирования, которая снизила налоговые риски, сохранила маржинальность розничной сети и не затронула репутацию бренда. Розница получила легальную основу для развития через франшизу.

Крупная сеть фирменных магазинов замороженных продуктов обратилась за сопровождением при смене бизнес‑модели: планировалось создать ООО с участием двух аффилированных ИП и передать в него ключевые активы и права аренды. Юристы проанализировали действующую и планируемую структуру, выявили банкротные и налоговые риски для владельца сети и будущего общества, в том числе риск субсидиарной ответственности и доначислений по ст. 45 НК РФ.

По итогам была подготовлена подробная правовая позиция и рекомендации: как выстроить отношения с создаваемым ООО, минимизировать финансовые связи и аффилированность, соблюдать рыночные условия аренды, избегать «миграции» персонала, контрагентов, активов и признаков зависимости компаний (общие адреса, контакты, склады, нерыночные сделки, единое управление).

Соблюдение этих рекомендаций позволяет свести к минимуму банкротные риски для владельца и избежать доначислений налогов на аффилированную структур

Структурировали бизнес группы компаний, производящей мебель. Клиенту потребовалась оптимизация структуры группы компаний. Задачи включали реорганизацию части юрлиц, вывод непрофильных активов (например, музея) в отдельное направление с перераспределением долей между наследниками.

Проведен аудит всех организаций группы, проанализированы финансовые показатели.

Разработан вариант структурирования, предусматривающий разделение функций между юрлицами: хранение активов, производство и продажи. Также внедрена франшизная модель для розничной торговли и обеспечена договорная обязанность. Упростили управление и усилили контроль со стороны бенефициаров за счёт сокращения юрлиц до 5.

Хранители активов были выделены в отдельные юрлица/ИП, не участвующие в производственной деятельности и реализации продукции.

Клиент получил возможность вывести непрофильные активы в новое юридическое лицо; структурировать основной бизнес по принципу: хранитель активов; производство; продажи; наладить розничную сеть на франшизной основе; минимизировать налоговые и гражданско-правовые риски, получить налоговую экономию при имеющемся сбыте более 30 000 000 рублей.

Крупный производитель продуктов питания обратился за услугой налогового структурирования бизнеса. Компания работала на общей системе налогообложения, однако стремилась оптимизировать налоговую нагрузку и создать условия для применения упрощённой системы налогообложения без рисков признания схемы дроблением бизнеса.

Консультанты провели комплексный анализ текущей структуры бизнеса, производственных процессов, договорных отношений с контрагентами и внутригрупповых взаимодействий. Была оценена выручка, активы, штатная численность и другие параметры, влияющие на возможность применения УСН. Особое внимание уделялось выявлению потенциальных признаков дробления, которые могли бы привлечь внимание налогового органа.

По результатам анализа была разработана новая структура бизнеса, позволяющая законно разделить виды деятельности между несколькими юридическими лицами с сохранением экономической обоснованности и деловой цели каждого субъекта. Консультанты подготовили рекомендации по оформлению договорных отношений, распределению персонала и активов, а также по документальному обоснованию самостоятельности каждой компании.

Клиент получил готовую модель структурирования, которая создала условия для применения УСН, снизила налоговую нагрузку и минимизировала риски претензий со стороны налоговых органов по признакам дробления бизнеса.

Команда провела комплексную оценку региональной сети общепита для выявления налоговых рисков, связанных с использованием ИП на спецрежимах (УСН, патент), аффилированных с группой компаний. Аудит показал риски необоснованной налоговой выгоды из-за применения УСН внутри группы.

Разработан вариант структурирования с упором на диджитализацию и создание нового юрлица для IT-функций, что позволило обосновать внутригрупповые связи и обеспечить распределение дивидендов между бенефициарами. Клиенту рекомендовано использовать налоговые льготы для общепита (УСН до 450 млн руб, освобождение от НДС 5–7%).

Реализация структуры позволяет избежать претензий по налоговой выгоде, применить законные способы оптимизации и подготовиться к переходу на льготный режим с 2025 года, включая проверку соответствия условиям налоговой амнистии.