Что будет с «упрощенкой» после налоговой реформы

Президент РФ подписал ФЗ от 12.07.2024 176-ФЗ, который предусматривает масштабные изменения в системе налогообложения с 2025 года (налоговая реформа).

Какие изменения ждут бизнес?

По итогам второго и третьего чтений были утверждены поправки, которые позволяют компаниям и ИП на упрощенке не подавать в налоговую уведомления об освобождении от НДС, а также заявления о выборе пониженной ставки НДС — 5 или 7 процентов. 

Упрощенцев с доходом до 60 млн руб. за 2024 год освободят от НДС автоматически. Подавать уведомления об освобождении от НДС в налоговую инспекцию не потребуется. Заявление на выбор ставки НДС подавать не нужно. Для пониженных ставок НДС — 5 и 7 процентов компаниям и ИП на УСН не нужно будет сдавать в ИФНС заявления. Налоговики узнают доход для пониженной ставки по декларации. Вероятно, выбранную ставку упрощенцы будут указывать в декларации по НДС, форму которой должны изменить. Если доход не превышает 250 млн руб., можно будет применять ставку 5 процентов, если доход в пределах 450 млн руб. — ставку 7 процентов. Вычетов при пониженных ставках не будет. 

Первоначальная версия проекта предполагала, что применять льготные ставки можно только в том случае, если сдать заявление не позднее 21-го апреля 2025 года. Теперь эту норму исключили. Подакцизные товары не будут препятствовать освобождению от НДС. Если вы продаете подакцизные товары и доход не превысил 60 млн руб., платить НДС не нужно. Новые уточненные лимиты по УСН с 2025 года лимиты для работы и перехода на УСН увеличатся. 

Работать на УСН в 2025 году можно будет, пока доходы не превысят 450 млн руб. Перейти на упрощенку смогут организации, доходы которых за 9 месяцев предыдущего года не превысили 337,5 млн руб. В новой редакции законопроекта уточнили, что для перехода на УСН действует дефлятор, который установлен на год, предшествующий переходу. То есть при переходе на УСН с 2025 года доход за 9 месяцев 2024 года нужно будет умножать на дефлятор 2024 года. Новый лимит ОС также нужно будет индексировать на коэффициент-дефлятор. Количество работников, позволяющее применять УСН, увеличили до 130 человек для всех промежуточных лимитов дохода налогоплательщиков. А вот остаточную стоимость основных средств, позволяющую применять УСН, подняли только до 200 млн рублей, предложение Совета Федерации о поднятии до 450 млн было отклонено Госдумой.

Мнение эксперта

Андрей Криулин считает, что принятые по итогу изменения, касающиеся применения УСН, вписываются в общую политику государства по борьбе с дроблением бизнеса, т. к. делают этот процесс менее привлекательным и более затратным. Они направлены на то, чтобы по итогам объявленной этим же законопроектом налоговой амнистии дробления бизнес вышел «из тени».

«Но, по сути, применение УСН при лимите доходов свыше 60 млн. руб. уже нельзя назвать классической упрощенной налоговой системой, при применении которой платится единый налог», — отметил он.

Также Андрей уверен, что государство пошло бизнесу навстречу, отклонив по итогам рассмотрения в Госдуме уведомительный порядок применения УСН, оставив применение его «по умолчанию» для каждого лимита дохода

Ссылка на закон